在昆山注冊(cè)公司以后，有一部分原來(lái)征收營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，現(xiàn)在改為增值稅，改革以后，稅務(wù)征收和財(cái)務(wù)做帳發(fā)生很多變化，會(huì)計(jì)產(chǎn)生很多疑惑。下面，我們整理了一些常見(jiàn)問(wèn)題，綜合匯總了一下，請(qǐng)各位企業(yè)關(guān)注！
提問(wèn)一，以前安裝服務(wù)在外地的話，要到外地開(kāi)票，營(yíng)改增后還需要嗎？
回答一：這個(gè)問(wèn)題有關(guān)建安業(yè)的異地經(jīng)營(yíng)，這個(gè)我們會(huì)單獨(dú)講的。目前沒(méi)有發(fā)生徹底的變化，營(yíng)改增之后，它是要求在機(jī)構(gòu)所在地去征稅的。但是項(xiàng)目在異地的，要在異地做預(yù)征，這個(gè)其實(shí)最終執(zhí)行權(quán)的政策和我們營(yíng)業(yè)稅是一樣的。
提問(wèn)二，我公司是建筑設(shè)備租賃，可以簡(jiǎn)易增收嗎？
回答二：這個(gè)租賃是屬于我們動(dòng)產(chǎn)租賃的，如果你設(shè)備是營(yíng)改增之前購(gòu)入的，允許采用簡(jiǎn)易的征收方式；但如果是營(yíng)改增之后購(gòu)入的，就不允許采用簡(jiǎn)易征收了。
提問(wèn)三，綠化工程結(jié)束了，但是，還有一部分發(fā)票沒(méi)有給甲方開(kāi)，那么，營(yíng)改增之后，開(kāi)票去哪開(kāi)？稅率是多少？
回答三：綠化工程，我們剛才說(shuō)了屬于建安企業(yè)的其他建筑工程，營(yíng)改增之后稅率是10%，征收率是3%。5月1號(hào)之后，就不允許采用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票了，就要去交增值稅了。但是這個(gè)屬于老項(xiàng)目，你可以選用簡(jiǎn)易征收，其實(shí)稅賦反而降了。
提問(wèn)四，域名怎么記賬？買(mǎi)的時(shí)候23萬(wàn)，現(xiàn)在價(jià)值60萬(wàn)。
回答四：域名應(yīng)該是屬于無(wú)形資產(chǎn)，我們一般是采用歷史成本入賬的，就是按照歷史入賬價(jià)值去計(jì)算。
提問(wèn)五，我們是建筑承包方，分包出去開(kāi)進(jìn)來(lái)的發(fā)票可以抵扣嗎？
回答五：建筑安裝的分包是這樣的，如果你選擇簡(jiǎn)易征收，那這個(gè)分包凡是可以差額納稅減除的。但如果選擇了一般計(jì)稅，分包方應(yīng)該給你專增值稅發(fā)票，你就可以進(jìn)項(xiàng)抵扣了，就不允許差額納稅了。
提問(wèn)六，食鹽銷售行業(yè)，09年的時(shí)候單位蓋了家屬樓對(duì)外銷售，由于一系列問(wèn)題到現(xiàn)在各個(gè)住戶的房產(chǎn)證沒(méi)辦下來(lái)也還沒(méi)交營(yíng)業(yè)稅，原來(lái)我們營(yíng)業(yè)稅在地稅，交的是5%，還有城建稅5%加教育費(fèi)附加5%，那以后能不能開(kāi)增值稅發(fā)票？如果開(kāi)了能不能在我們主營(yíng)業(yè)務(wù)中抵扣？
回答六：你這個(gè)屬于房地產(chǎn)的老項(xiàng)目，按照規(guī)定，你是允許采用簡(jiǎn)易征收方式的。一旦采用了簡(jiǎn)易征收，其實(shí)你的稅賦款是下降了。
提問(wèn)七， 醫(yī)療體檢行業(yè)，免增值稅，進(jìn)項(xiàng)是不是不用抵扣了？
回答七：對(duì)，免增值稅項(xiàng)目就不存在進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題了，沒(méi)有消項(xiàng)就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，這是增值稅的基本計(jì)稅原則。
提問(wèn)八，橋梁上面所使用的鋼支撐，自己生產(chǎn)的，這種租賃如何計(jì)稅？
回答八：自己生產(chǎn)的剛架對(duì)外出租，如何確定這個(gè)能不能適用簡(jiǎn)易征收，還真的是有點(diǎn)兒難以判斷。我個(gè)人認(rèn)為應(yīng)該是簽署租賃合同的那個(gè)日期判斷是在營(yíng)改增之前還是之后，這個(gè)問(wèn)題建議你再咨詢一下國(guó)稅。
提問(wèn)九，請(qǐng)問(wèn)，文化體育業(yè)，達(dá)到500萬(wàn)，還是可以采用簡(jiǎn)易征收，適用3%的征收率？
回答九：文化體育業(yè)是比較特別的，允許你采用簡(jiǎn)易征收，沒(méi)有別的限制條件。
提問(wèn)十，我們公司是一家加盟體檢的醫(yī)院，以后交營(yíng)業(yè)稅及附加營(yíng)改增后我們可以用簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？營(yíng)業(yè)額超過(guò)500。
回答十：體驗(yàn)醫(yī)院屬于生活服務(wù)的第二類教育醫(yī)療服務(wù)，沒(méi)有簡(jiǎn)易征收的政策。
提問(wèn)十一，采礦業(yè)年銷售額達(dá)到一般納稅人，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，能按照簡(jiǎn)易征收嗎？
回答十一：采礦業(yè)也沒(méi)有簡(jiǎn)易征收的政策。
提問(wèn)十二，我們公司是在移動(dòng)公司購(gòu)買(mǎi)移動(dòng)充值卡及流量，但是不開(kāi)具發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)后在東京或支付寶上銷售，我們收取其中的差價(jià)。先前是按擁金繳納營(yíng)業(yè)稅的，但是營(yíng)改增之后我們是怎么交稅呢？我們是一般人，謝謝您！
回答十二：征收完了這個(gè)問(wèn)題，就是很多代理類運(yùn)行公司存在的問(wèn)題。之前你是直接按照收取的傭金去交營(yíng)業(yè)稅的，屬于代理業(yè)。但營(yíng)改增之后，你這個(gè)涉及有一部分用簡(jiǎn)易征收，一部分用一般計(jì)稅，進(jìn)項(xiàng)你必須區(qū)分開(kāi)了。如果沒(méi)有辦法區(qū)分開(kāi)了，是要按簡(jiǎn)易征收占銷售額總額的比例，去做進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出的。
提問(wèn)十三，建安企業(yè)在5月一日前未完成的合同，之后按簡(jiǎn)易征收開(kāi)票，是不是節(jié)稅了？
回答十三：如果確實(shí)如果老項(xiàng)目，符合簡(jiǎn)易征收的條件，我們營(yíng)改增之后再交增值稅，其實(shí)反而節(jié)稅了。主要原因在于征收率雖然和原來(lái)的稅率都是3%，但是計(jì)稅基數(shù)由含稅改為不含稅的，這一塊基數(shù)就少了。
提問(wèn)十四，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)掛賬長(zhǎng)期投資的企業(yè)出現(xiàn)虧損額度較大，現(xiàn)申請(qǐng)廢業(yè)，稅局審查需提供哪些資料和要求？
回答十四：投資顧問(wèn)這個(gè)屬于長(zhǎng)期股權(quán)投資，出現(xiàn)了投資損失，這個(gè)在所得稅申報(bào)中，那張附表上要填他的投資損失。
以上就是德慧財(cái)務(wù)總結(jié)德各類營(yíng)改增問(wèn)題，后繼我公司還會(huì)繼續(xù)總理歸納匯總，歡迎查閱。
